Все мы налогоплательщики. От нашей добросовестности зависит, между прочим, не только спокойный сон, но и бюджетное благополучие территории, на которой живём. Сколько раз в день напомнит нам об этом телевизионная реклама. Вот только задача её – призвать платить; правила, закон ищи сам. А законы дополняются, изменяются, дорабатываются и перерабатываются.
Сегодня консультацию для налогоплательщиков даёт Вера Геннадьевна Добрая, начальник отдела контроля налогообложения физических лиц инспекции МНС России по г. Амурску и району.
– Закончился очередной отчётный период по налогу на доходы физических лиц. Кто обязан предоставлять налоговую декларацию?
– Статья 227 Налогового Кодекса РФ определяет следующий порядок. Физические лица как таковые зарегистрированные в законодательном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и другие граждане, занимающиеся частной практикой, самостоятельно исчисляют суммы налога для уплаты в соответствующий бюджет исходя из суммы доходов, полученных от своей деятельности. Данная категория налогоплательщиков в соответствии со ст. 229 НК РФ с 1 января и не позднее 30 апреля обязана предоставить в налоговый орган по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию.
В соответствии со статьёй 228 НК РФ обязательное декларирование доходов предусмотрено и для других категорий налогоплательщиков. Это физические лица, которые:
получили вознаграждения от физических лиц (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества),
получили доходы от продажи имущества, принадлежащего им на правах собственности,
получили другие доходы и с них не был удержан налог налоговыми агентами,
получили выигрыши, которые выплачивают организаторы лотерей, тотализаторов и других игр, основанных на риске.
Все эти лица также обязаны предоставить в налоговый орган по месту учёта налоговую декларацию.
– Вера Геннадьевна, вопрос возник по части налога на лотерейные и другие выигрыши. «Счастливый» случай, улыбка фортуны, удача тоже, выходит, налогом «обкладываются»?
– В соответствии с Федеральным Законом № 57-ФЗ от 29.05.2002 года с 1 июля 2002 года установлена налоговая ставка в размере 13% на этот вид доходов. Исчисляете налог с внесённой в декларацию суммы выигрыша и уплачиваете его по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
– Что указывают физические лица в налоговой декларации?
– Все полученные в налоговом периоде доходы; источники их выплаты; налоговые вычеты; суммы авансовых платежей, фактически уплаченных в течение налогового периода; суммы налога, подлежащего уплате или возврату по итогам этого периода.
– Вера Геннадьевна, всё вышеназванное носит обязательный характер. А почему Налоговый Кодекс включает и определяет такое понятие, как: налогоплательщик может воспользоваться правом подачи налоговой декларации? Зачем оно, это право?
– Налогоплательщики могут воспользоваться правом подачи налоговой декларации для предоставления им социальных, имущественных, стандартных налоговых вычетов.
В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении размера налоговой базы она может быть уменьшена на следующие суммы:
средства, перечисленные налогоплательщиком на благотворительные цели,
оплата за своё обучение в образовательных учреждениях в налоговом периоде,
оплата за обучение детей налогоплательщика на дневной форме в образовательных учреждениях в возрасте до 24 лет,
оплата за услуги по собственному лечению.
Очень распространённый имущественный вычет – суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство, приобретение жилого дома или квартиры на территории РФ. Социальные и имущественные вычеты предоставляются на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации.
На основании ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Этой же статьёй оговорено, что если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем объёме, чем предусмотрено Кодексом, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговый орган может произвести перерасчёт налоговой базы.
Хочется отметить: после подачи налоговых деклараций на предоставление социальных, имущественных и стандартных вычетов производится перерасчёт налоговой базы и возврат в определённом размере налога на доходы физических лиц.
Есть и организационные моменты декларационной кампании. Бланки деклараций имеются в инспекции. Предоставляются они налогоплательщикам бесплатно. В кабинете № 3 инспекции открыт консультационный пункт для тех, кто использует право на социальные, имущественные и стандартные вычеты. В кабинете № 7 дежурный инспектор ежедневно работает с физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность. В холле инспекции в помощь налогоплательщикам оформлен стенд, где наглядно видно, как необходимо заполнить налоговую декларацию.
– Что ж, остаётся пожелать вам равномерного наплыва законопослушных граждан и высоких показателей по окончании декларационной кампании, развернувшейся, кстати, по всей стране.
